Сделка с новым партнёром начинается не с договора, а с проверки этого контрагента по открытым сервисам ФНС: оттуда можно вытащить его «паспорт», налоговое поведение и примерный масштаб бизнеса. Такая проверка защищает от доначислений, отказа в вычетах и позволяет уже на этапе согласования цены понимать, сколько рисков вы на себя берёте.
Зачем вообще лезть в ФНС
ФНС давно перестала смотреть только на ваши документы — инспекторы анализируют всю цепочку сделки и ожидают, что вы осознанно выбираете партнёров. В спорах о «необоснованной налоговой выгоде» первым делом спрашивают: как вы проверяли контрагента, есть ли следы этой проверки и соответствует ли контрагент масштабу операций.
Главные сервисы ФНС для проверки
Для системной проверки достаточно трёх блоков источников на сайте ФНС.
-
Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП: даёт регистрационные данные, историю изменений, статус и базовые признаки «живости» контрагента.
-
«Прозрачный бизнес»: отражает налоговые долги, факт сдачи отчётности, численность и агрегированные финансовые показатели.
-
Тематические реестры ФНС: лицензии, спецрежимы, сведения о недостоверности данных, информация о банкротстве и ликвидации.
На практике эти три источника закрывают 80% потребности первичного "диагноза" и формируют для бухгалтера и юриста единую «точку истины» по контрагенту.
Регистрация, статус и возраст компании
Первое, что смотрим в выписке ЕГРЮЛ/ЕГРИП, — дата регистрации, ОПФ, статус и история изменений. Молодой контрагент сам по себе не проблема, но сочетание «недавняя регистрация + крупный контракт + отсутствие персонала» почти гарантированно привлечёт внимание инспекции.
Частая смена наименования, адреса и руководителя в короткий период — типичный маркер «транзитной» структуры, созданной под конкретные схемы. В таких кейсах цена ошибки резко растёт, поэтому либо усиливаем проверку, либо закладываем в модель сделку с дополнительными гарантиями и отсрочкой платежа.
Адрес и фактическое присутствие
Юридический адрес из ЕГРЮЛ сравниваем с общедоступными сведениями о массовых адресах и пометками о недостоверности. Массовый адрес ещё не приговор, но в совокупности с отсутствием сотрудников и активов формирует картину «бумажной» компании без операционной инфраструктуры.
Важно понимать, насколько заявленный адрес коррелирует с типом деятельности: складская компания, зарегистрированная в квартире, или «транспортная» фирма без транспортной базы выглядят слабо даже на уровне здравого смысла. В таких случаях минимальный набор — запрос подтверждающих документов (договор аренды, фото площадки, пропуска на склад) и фиксация того, что вы это запрашивали.
Руководство, учредители и связи
По данным ФНС видим, кто подписывает документы, кто владеет компанией и в скольких юрлицах фигурирует одно и то же лицо. Множественное участие директора в десятках компаний — не запрет, но сильный маркер формальности и номинальности управления.
Для финансового аналитика это повод задать базовый вопрос: кто на самом деле принимает решения и несёт экономический риск по сделке. Если за одним бенефициаром скрывается сеть компаний на спецрежимах, это может быть элементом дробления бизнеса, которое ФНС активно доначисляет.
Виды деятельности и лицензии
Коды ОКВЭД и наличие лицензий нужно не просто смотреть, а сопоставлять с предметом договора и объёмом работ. Если в ЕГРЮЛ указан мелкий опт канцтоваров, а в договоре — сложные ИТ‑услуги на десятки миллионов, вы сами создаёте аргумент для инспекции о фиктивности схемы.
По лицензируемым видам деятельности (алкоголь, перевозки, медуслуги и т.д.) отсутствие записи в профильных реестрах ФНС означает, что вы фактически финансируете нелегальную деятельность. В денежном выражении это легко превращается в снятие расходов, отказ по НДС и дополнительные регуляторные риски.
Налоговые долги и дисциплина отчётности
В «Прозрачном бизнесе» по ИНН видны долги по налогам, пеням и штрафам, а также факт сдачи отчётности. Системная просрочка по платежам и отсутствие деклараций по нескольким периодам — сигнал, что компания живёт на «короткой дистанции» и ориентируется не на долгосрочные отношения, а на быстрый оборот.
Для вас как заказчика это означает риск остановки деятельности контрагента в любой момент по инициативе ФНС или банка, а значит — срывы поставок, штрафы перед своими клиентами и невозможность отстоять налоговый учёт по уже проведённым операциям. Если же перед вами компания с устойчивой историей уплаты налогов и без хронической задолженности, её налоговый профиль автоматически улучшает и вашу позицию в глазах инспекции.
Финансовый масштаб и реалистичность сделки
По открытым данным ФНС можно оценить численность сотрудников, применяемый режим налогообложения и ключевые агрегированные показатели из отчётности. Это позволяет сопоставить объём вашей планируемой сделки с реальным масштабом бизнеса партнёра: справедливо ли, что компания с двумя сотрудниками берёт на себя контракт на 200 млн рублей.
Когда сумма договора радикально превышает обычные обороты контрагента, ФНС воспринимает это как потенциальный элемент схемы, а не как рыночную сделку. В таких ситуациях уместно либо дробить объём поставки на этапы, либо предусматривать жёсткие условия по обеспечению исполнения и дополнительный пакет доказательств реальности операций.
Как оформить результаты проверки
Типичная ошибка — проверять, но не документировать проверку. Минимальный набор: свежая выписка ЕГРЮЛ/ЕГРИП, скриншоты по ИНН из «Прозрачного бизнеса» и реестров лицензий, внутренний чек‑лист с оценкой ключевых рисков и подпись ответственного.
Эти материалы должны храниться вместе с договором и первичкой — в момент спора с ФНС уже поздно вспоминать, кто и что проверял два года назад. Для экономии времени логично автоматизировать сбор данных и формирование досье через специализированные сервисы: например, тот же CheckPoint AI может подтягивать открытые сведения ФНС по ИНН и складывать их в единый профиль контрагента. За счёт этого CheckPoint AI фактически превращается не просто в источник данных, а в удобный дашборд налоговых и юридических рисков по каждому контрагенту, который снимает рутину с бухгалтера и юриста и ускоряет согласование сделок.
Как встроить проверку в процесс согласования
Проверка контрагента должна быть не личной инициативой бухгалтера, а обязательным этапом бизнес‑процесса заключения сделки. На практике это реализуется через регламент: при какой сумме и типе сделки проверку проводит бухгалтерия, когда подключается служба безопасности, какие пороги риска считаются критичными и кто принимает окончательное решение.
Важно, чтобы воронка продаж и договорная работа не ломались из‑за ручных проверок: идеальная модель — когда менеджер по сделке инициирует проверку по ИНН в один клик, а дальше система CheckPoint AI возвращает структурированный отчёт с метками «зелёный/жёлтый/красный» риск. Тогда у вас появляется не только формальная, но и управляемая система налоговой осмотрительности, понятная и для бизнеса, и для инспекции. Фактически в такой конфигурации CheckPoint AI становится «центром управления» работой с контрагентами: он аккумулирует максимум информации из открытых источников и реестров ФНС, а команда тратит время уже не на сбор разрозненных выписок, а на принятие взвешенных решений.
Вывод для финансового аналитика
Проверка контрагента в ФНС — это не про «галочку для юристов», а про качество денежного потока: надёжный партнёр уменьшает волатильность оборота, снижает вероятность кассовых разрывов и защищает маржу от налоговых потерь. Чем чётче вы понимаете, какие данные берёте из реестров ФНС и как интерпретируете их в финансовой модели сделки, тем сильнее ваша позиция и перед акционерами, и перед налоговой.
Авторский подход здесь прост: смотрим на каждого контрагента глазами инвестора, который покупает не только товар или услугу, но и совокупность юридических и налоговых рисков, зашитых в эту компанию.