Почему проверка контрагента стала вопросом выживания бизнеса
В российской реальности проверка контрагента — это не про «перестраховаться», а про сохранение маржи, налоговой выгоды и деловой репутации. Одна ошибка на этапе отбора партнёра оборачивается кассовыми разрывами, доначислениями НДС и налога на прибыль, плюс штрафами и пенями.
ФНС открыто говорит: отсутствие должной осмотрительности при выборе партнёра — самостоятельное основание для признания налоговой выгоды необоснованной. А значит, любой договор сегодня подписывается не просто с компанией или ИП, а с набором рисков — финансовых, налоговых и правовых.
Налоговые и правовые риски без проверки
Страх потери: что реально угрожает компании
Если бизнес не проводит проверку контрагента, он фактически принимает на себя риск за чужие налоговые нарушения и недобросовестность. Для ФНС неважно, сколько лет вы работали с партнёром и «как хорошо его знали» — важен конкретный набор действий по его проверке до заключения договора.
Последствия предсказуемы: доначисление НДС, исключение расходов по налогу на прибыль, штрафы и пени, плюс интерес прокуратуры и банков к вашим операциям. В тяжёлых случаях цепочка «проблемных» контрагентов тянет за собой риск субсидиарной ответственности для бенефициаров и руководства.
Как работает статья 54.1 НК РФ на практике
Статья 54.1 НК РФ закрепила новый стандарт: налоговая выгода допускается только если сделка реальна, имеет деловую цель и контрагенты добросовестны. Проверка второй стороны договора перестала быть формальностью — это самостоятельный «тест осмотрительности» в налоговом споре.
Суды и ФНС оценивают не только наличие договора и закрывающих документов, но и то, как вы выбирали партнёра и какие источники проверяли: ФНС, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, Федресурс, суды, сведения о банкротстве и долгах. То есть ваша защита строится не на словах «мы не знали», а на документах и цифровом следе проверки контрагента.
Концепция должной осмотрительности: что на самом деле ждёт ФНС
Что такое должная осмотрительность
Формального определения должной осмотрительности в законе нет, но практика выработала понятный подход. Это комплекс разумных действий по проверке благонадёжности контрагента, которые ожидались бы от аккуратного участника рынка в сопоставимых условиях.
Сюда входят три блока: проверка правового статуса (ЕГРЮЛ/ЕГРИП, ИНН, ОГРН/ОГРНИП), оценка деловой репутации и платёжеспособности, а также подтверждение реальности сделки и ресурсов для её исполнения. Причём ключевой момент — всё это должно быть сделано до подписания договора и зафиксировано документально.
Минимальный набор проверок по ожиданиям контролёров
- По свежим методическим разъяснениям и судебной практике минимальный набор проверок выглядит так.
- Актуальная выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП по ИНН и ОГРН/ОГРНИП контрагента с портала ФНС.
- Проверка через сервисы ФНС «Прозрачный бизнес» и «Проверь себя и контрагента» по ключевым признакам риска.
- Поиск сведений о банкротстве и процедурах на Федресурсе и в ЕФРСБ.
- Анализ судебных споров и исполнительных производств по долговым и налоговым делам.
- Для крупных сделок к этому добавляются анализ платёжеспособности, структуры собственников и наличие признаков технической компании (массовый адрес, частая смена руководства, отсутствие реальных активов).
Где брать данные о компании и ИП
Сервисы ФНС, ЕГРЮЛ и ЕГРИП
ФНС последние годы системно развивает экосистему открытых сервисов для проверки контрагентов. Центральный узел — сервис «Прозрачный бизнес», где по ИНН можно получить комплекс сведений о статусе юрлица или ИП, руководителях, признаках недостоверности, ликвидации и реорганизации.
Параллельно работают точечные сервисы: «Проверь себя и контрагента», ЕГРЮЛ/ЕГРИП, сервис оценки юридических лиц в Личном кабинете налогоплательщика. В совокупности они дают официальный базис для обоснования вашего выбора партнёра перед ФНС.
Федресурс, ЕФРСБ и банкротные риски
Федресурс аккумулирует данные о существенных фактах хозяйственной жизни: сообщения о банкротстве, залоге, уступке прав требования, обращении взыскания и других обременениях. Отдельный раздел ЕФРСБ содержит всю хронологию процедур несостоятельности по юридическим лицам и гражданам, включая ИП.
Для финансового аналитика это ключевой пласт: наличие сообщений о введении наблюдения, конкурсного производства или мирового соглашения резко повышает риск неплатежей по договору. Игнорировать такие сигналы и всё равно заключать крупный договор — значит сознательно брать на баланс чужие долги и возможные списания.
Судебные споры, долги и массовый адрес
Арбитражная картотека и данные об исполнительных производствах показывают не только объём споров, но и модель поведения компании при конфликтах. Системные иски о неисполнении обязательств, крупные налоговые споры, неисполненные решения суда — жёсткие триггеры риска.
Отдельный красный флаг — массовый адрес регистрации при отсутствии реального офиса и активов. В сочетании с частой сменой директора и учредителей это типичная сигнатура технической компании, которая используется для схем и не несёт экономического смысла.
Сложное решение: как выглядит полноценная ручная проверка
Пошаговый алгоритм проверки по ИНН
Ручная проверка контрагента по ИНН в «идеальном» виде — это последовательность шагов, каждый из которых закрывает отдельный блок рисков. Схематично комплексная ручная проверка выглядит так.
- Получить ИНН и ОГРН/ОГРНИП из реквизитов, сверить с данными ЕГРЮЛ/ЕГРИП на сайте ФНС.
- Оценить статус: действующая компания или в стадии ликвидации/реорганизации, есть ли отметки о недостоверности сведений.
- Проанализировать юридический адрес на предмет массового адреса и несоответствия фактическому местонахождению.
- Проверить наличие процедур банкротства и сообщений о существенных фактах на Федресурсе и в ЕФРСБ.
- Просмотреть арбитражные споры и исполнительные производства по ключевым категориям: долги, налоги, субсидиарная ответственность.
- Даже в таком «усечённом» варианте ручная проверка требует времени, компетенций и дисциплины от специалистов продаж, закупок и юристов.
Оценка финансового состояния и деловой репутации
Формальный статус ещё не гарантирует, что партнёр выдержит финансовую нагрузку по договору. Поэтому следующий уровень осмотрительности — анализ платёжеспособности и устойчивости.
Здесь используются данные бухгалтерской отчётности, динамика выручки и прибыли, структура активов и обязательств, доля заёмного капитала. Дополняют картину признаки реальной хозяйственной деятельности: участие в закупках, наличие лицензий и СРО, публичные проекты и отзывы рынка.
Документирование осмотрительности под 54.1 НК РФ
Ключевая ошибка бизнеса — провести проверку, но не оформить её результат. Для ФНС и суда важно не только то, что вы «что‑то смотрели», а наличие отчёта о проверке контрагента с перечнем источников, датами запросов и выводами.
Практичный формат — досье по контрагенту: скриншоты сервисов ФНС, выгрузки из Федресурса, выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, краткий аналитический комментарий исполнителя и визы ответственных лиц. Такое досье напрямую ложится в логику статьи 54.1 НК РФ и демонстрирует проявление коммерческой осмотрительности.
Простое решение: сервисы проверки контрагентов
Ручная проверка против сервисов: где вы теряете деньги
На уровне одной сделки ручная проверка кажется бесплатной — «юрист посмотрит, бухгалтер проверит». Но если посчитать трудозатраты на единицу контрагента и умножить на сотни контрагентов в год, картина меняется.
Специализированные сервисы проверки контрагентов агрегируют официальные данные ФНС, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, Федресурса, ЕФРСБ и судебных баз в единое досье по ИНН. Это экономит часы рутинной работы и выравнивает качество проверки по всей компании, а не только у «сильных» специалистов.
Подход Плюсы Минусы
Ручная проверка - Гибкость, можно глубоко разобраться в единичных сложных кейсах. Высокие трудозатраты, риск человеческой ошибки, отсутствие единых стандартов и проблемный аудит‑след для ФНС.
Сервисы проверки контрагента - Быстрая комплексная проверка по ИНН с учётом налоговых, финансовых и юридических рисков. Требуется оплата и внедрение, но окупаемость достигается за счёт сокращения трудозатрат и снижения налоговых рисков.
Как CheckPoint AI экономит время и снижает риски
Современный класс решений — это не просто агрегаторы данных, а сервисы аналитики контрагентов, подобные CheckPoint AI. Они строятся вокруг простой для пользователя логики: введите ИНН, чтобы проверить контрагента прямо сейчас и получить консолидированную картину рисков в одном окне.
Поверх данных из ФНС, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, Федресурса и судебных реестров такие сервисы используют скоринговые модели и интеллектуальную интерпретацию сигналов риска в формате понятной оценки надёжности. Для финансового директора и руководителя продаж это превращает сложное юридико‑налоговое досье в управленческий индикатор: можно ли работать, на каких лимитах и на каких условиях оплаты.
Встраивание в процессы закупок и продаж
Максимальный эффект достигается, когда проверка контрагента встроена в CRM или закупочную систему через API сервиса. Тогда менеджер не ходит по сайтам ФНС и Федресурса, а видит статус проверки и ключевые триггеры прямо в карточке контрагента.
Для компании это означает масштабируемость: каждый новый контрагент — будь то ИП с ОГРНИП или крупное ООО — автоматически проходит проверку по единым правилам должной осмотрительности. Результаты хранятся в электронном досье и в случае проверки ФНС легко предъявляются как подтверждение соблюдения требований статьи 54.1 НК РФ.
Практические параметры регламента проверки
Пороговые суммы и уровни глубины
Рациональный комплаенс делит всех контрагентов по уровням риска и объёму сделок. Для каждой «корзины» устанавливаются разные требования к глубине проверки и набору обязательных источников.
Например, для мелких сделок достаточно проверки по ИНН в сервисах ФНС и быстрой оценки судебных споров. Для крупных контрактов с предоплатой добавляются Федресурс, анализ финансовой отчётности, структура собственников и ручная правовая экспертиза договора.
Ответственность и субсидиарные риски менеджмента
В условиях развития института субсидиарной ответственности «пробелы» в проверке контрагента бьют уже не только по компании, но и по контролирующим лицам. Если менеджмент систематически игнорирует сигналы риска, это может быть оценено как недобросовестное поведение при банкротстве.
Поэтому регламент проверки должен прямо закреплять зоны ответственности: кто инициирует проверку, кто её проводит, кто утверждает лимиты и кто принимает финальное решение по работе с контрагентом. Наличие понятных ролей и цифрового следа в сервисах проверки контрагентов — лучшая защита для собственников и топ‑менеджмента.
Заключение: как совместить сложную осмотрительность и простую практику
Проверка компании перед заключением договора сегодня — это необходимость защитить не только деньги, но и налоговую позицию, да и личную безопасность руководителей. Игнорирование должной осмотрительности ведёт к доначислениям по статье 54.1 НК РФ, штрафам, спорам с ФНС и риску субсидиарной ответственности.
Рабочая стратегия сочетает сложное и простое: методически выверенный регламент проверки контрагента плюс использование сервиса, который снимает рутину и собирает официальные данные в единое досье по ИНН. Практический шаг для бизнеса выглядит очень приземлённо: встроить проверку в процессы, выбрать надёжный сервис уровня CheckPoint AI, и на каждом новом партнёре начинать не с подписания договора, а с экспертизы его надёжности — вводом ИНН и анализом полученного отчёта до сделки, а не после проблем.