Проверка контрагентов стала обязательной процедурой для любого бизнеса. Сотрудничество с фиктивными организациями грозит не только финансовыми потерями, но и серьезными налоговыми претензиями. По данным ФНС, налоговики ежегодно выявляют десятки тысяч компаний-однодневок, а суммы доначислений по сделкам с техническими организациями достигают миллиардов рублей. Разберемся, как самостоятельно оценить, ведет ли потенциальный партнер реальную хозяйственную деятельность.
Формальные признаки фиктивности
Первый этап проверки — анализ официальных данных. Начните с сервиса ФНС «Прозрачный бизнес» или выписки из ЕГРЮЛ. Обратите внимание на базовые параметры.
Массовый адрес регистрации — один из главных красных флагов. Если по юридическому адресу зарегистрированы десятки или сотни других компаний, это повод для серьезных сомнений. Массовая регистрация часто указывает на отсутствие реального офиса и фактической деятельности.
Руководители-массовики вызывают не меньше вопросов. Когда одно физическое лицо числится директором сразу в нескольких десятках организаций, это прямое свидетельство номинальности. Реальный руководитель физически не способен управлять таким количеством компаний.
Нулевая или минимальная отчетность на протяжении нескольких периодов — тревожный сигнал. Компания, которая заявляет о серьезных оборотах, но сдает нулевые декларации или показывает мизерную прибыль, скорее всего, скрывает реальное положение дел.
Дата регистрации тоже имеет значение. Недавно зарегистрированная организация, которая сразу предлагает крупные сделки без предоплаты или с аномальными условиями, требует повышенного внимания. Хотя молодость компании сама по себе не является признаком недобросовестности, в совокупности с другими факторами она усиливает риски.
Кадровые и материальные ресурсы
Реальная деятельность невозможна без людей и активов. Проверьте среднесписочную численность сотрудников через сервис налоговой или реестр МСП. Организация из одного человека физически не способна выполнить серьезный подряд или поставить крупную партию товара.
Отсутствие основных средств на балансе при заявленной производственной деятельности — очевидное несоответствие. Если контрагент утверждает, что занимается строительством, но у него нет оборудования, транспорта или арендованных помещений, возникает вопрос: как он выполняет работы?
Запросите у потенциального партнера документы, подтверждающие наличие ресурсов:
-
договоры аренды помещений и транспорта;
-
штатное расписание с указанием ключевых специалистов;
-
лицензии и сертификаты для лицензируемых видов деятельности;
-
выписки из ЕГРН на собственность или аренду производственных площадей.
Отсутствие лицензий для видов деятельности, где они обязательны, автоматически делает сделку незаконной. Проверить наличие действующих лицензий можно через Единый реестр лицензий или на сайтах профильных ведомств.
Финансовое состояние и деловая активность
Анализ финансовой отчетности покажет реальную картину бизнеса. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах доступны в Государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (ГИР БО).
Несоответствие выручки и активов — важный индикатор. Если компания отчитывается о миллионных оборотах, но на балансе отсутствуют запасы, дебиторская задолженность или основные средства, это нетипично для реального бизнеса.
Аномальные финансовые операции видны через движение денежных средств. Получение крупных сумм с мгновенным перечислением третьим лицам или снятием наличных указывает на транзитный характер компании.
Проверьте наличие задолженностей через реестр исполнительных производств ФССП. Долги по налогам, невыплаченная зарплата или исполнительные листы с пометкой «должник не найден» говорят об отсутствии реальной деятельности.
Проверка через деловые контакты
Реальные компании оставляют цифровые и физические следы. Отсутствие сайта, контактов и деловой репутации в современных условиях крайне подозрительно. Поищите информацию о компании в интернете: отзывы клиентов, публикации в СМИ, упоминания в профессиональных сообществах.
Личные контакты с руководством — важный элемент проявления должной осмотрительности. Встреча с директором или его представителем позволяет убедиться в реальности лица, проверить полномочия по документам, удостоверяющим личность, и оценить профессиональную компетентность.
Запросите рекомендации от других клиентов или партнеров. Отказ предоставить контакты для проверки деловой репутации должен насторожить.
Документальное подтверждение реальности
При заключении сделки важно фиксировать все этапы взаимодействия. Налоговая оценивает не только наличие договора и первичных документов, но и фактическое исполнение обязательств.
Документы, подтверждающие реальность сделки:
-
деловая переписка на этапе согласования условий;
-
протоколы встреч и переговоров;
-
техническое задание и его согласование;
-
фото- и видеофиксация поставки товара или выполнения работ;
-
транспортные накладные с отметками перевозчиков;
-
акты осмотра, экспертизы или приемки с подробным описанием.
Платежные документы должны соответствовать условиям договора. Расчеты через множественных посредников, оплата векселями или длительные отсрочки без обеспечения — признаки, на которые обращает внимание ФНС.
На практике систематизировать все эти проверки помогает специализированный сервис аналитики контрагентов CheckpointAI: он подтягивает данные из официальных источников, подсвечивает риск‑факторы и формирует наглядный отчет, так что предпринимателю остается принять решение уже на основе готовой оценки надежности компании.
Что говорит судебная практика
Статья 54.1 НК РФ установила четкие критерии необоснованной налоговой выгоды. Суды отказывают в вычетах и признают расходы необоснованными, если:
-
операция совершена только на бумаге, без фактического исполнения;
-
контрагент не имел ресурсов для выполнения обязательств;
-
документы подписаны неустановленными или неуполномоченными лицами;
-
основная цель сделки — получение налоговой выгоды, а не деловой результат.
По данным ФНС, в четырех из пяти случаев суды поддерживают налоговые органы при доначислениях за работу с техническими компаниями. Доказать реальность сделки и свою осмотрительность становится обязанностью налогоплательщика.
Алгоритм комплексной проверки
Разработайте внутренний регламент проверки контрагентов. Он должен включать:
-
список обязательных документов для запроса;
-
критерии оценки благонадежности;
-
ответственных сотрудников и сроки проверки;
-
порядок документирования результатов.
Этапы проверки:
-
Получение выписки из ЕГРЮЛ и проверка статуса компании.
-
Анализ учредителей и руководителя на массовость и дисквалификацию.
-
Проверка адреса регистрации на достоверность.
-
Запрос финансовой отчетности и ее анализ.
-
Проверка наличия лицензий и разрешений.
-
Оценка численности персонала и основных средств.
-
Поиск информации о судебных делах и задолженностях.
-
Проверка деловой репутации через открытые источники.
Все результаты проверки необходимо зафиксировать: сохранить скриншоты с сайтов госорганов, распечатать выписки, оформить внутреннюю справку. Эти документы станут доказательством должной осмотрительности при налоговых спорах.
Выводы
Проверка реальности деятельности контрагента — не формальность, а жизненная необходимость современного бизнеса. Комплексный анализ формальных признаков, финансового состояния, наличия ресурсов и деловой репутации позволяет минимизировать риски. Систематический подход к проверке, использование специализированных сервисов аналитики и документирование всех этапов сотрудничества защитят компанию от претензий налоговых органов и финансовых потерь.